Бюджет является основным инструментом экономической политики государства. Именно в федеральном бюджете отражается реализуемая Правительством бюджетная, налоговая, таможенно-тарифная и социальная политика. Российская экономика в 2014-2015 годах существенно сократилась, и произошло перераспределение национального дохода от населения к корпорациям. Бюджет на 2016 год – это бюджет консервации накопленных проблем и бюджет отсутствия подходов к реструктуризации российской экономики.

На протяжении последних лет характерной чертой федеральных бюджетов является отсутствие экономических, бюджетных и социальных задач. Бюджет на 2015 год, как и бюджет 2016 года – это бюджеты хаотичного латания "дыр" и ручного управления, но никак не стратегии выхода из кризиса и плана реструктуризации экономики.

Под задекларированным принципом неувеличения налоговой нагрузки, по факту, происходит усугубление ошибочных мер налоговой политики, принятых в предыдущие годы, а сам принцип неувеличения налоговой нагрузки не работает.

В федеральном бюджете на 2016 год по прежнему продолжает действовать система налогообложения в виде консолидированной группы налогоплательщиков, действие которой приводит к росту поступлений налога на прибыль на 62 млрд. рублей у 53 субъектов РФ, и одновременно к снижению поступлений налога на прибыль в сумме 127 млрд. рублей у 32 регионов. То есть суммарный отрицательный эффект от КГН – потери бюджета в сумме 65 млрд. рублей.

Ошибочное решение о проведении налогового маневра в нефтяной отрасли вынуждает Правительство корректировать расчет ставки налога на добычу полезных ископаемых на газ и газовый конденсат для налогоплательщиков, являющихся собственниками единой системы газоснабжения (+112,4 млрд. рублей), сохранять ставку вывозной таможенной пошлины на нефть на уровне 2015 года (+ 195 млрд. рублей, на 16 год планировалось ее снижение). Без этих корректировок налоговый маневр приводит не к увеличению доходов федерального бюджета, а к их сокращению, особенно в условиях падения цены на нефть.

В налоговой политике Правительства РФ, заложенной в основу бюджета на 2016 год, отсутствуют меры, которые будут способствовать восстановлению экономического роста, макроэкономической и социальной стабильности.

Доходы федерального бюджета составят 13,7 трлн. рублей, и вырастут по сравнению с 2015 годом на 487 млрд. рублей (или на 3,7%), большая часть которых будет обеспечена указанными налоговыми мерами. Неточный прогноз по инфляции, заложенный в федеральном бюджете на 2015 год, может привести к дополнительным доходам федерального бюджета в 2016 году в сумме около 100 млрд. рублей – эти средства не учтены в доходах 2016 года.

Расходы составят 16,1 трлн. рублей, что на 682 млрд. рублей больше оценки исполнения 2015 года. Однако без ужесточения бюджетного правила расходы должны были увеличиться еще на 173 млрд. рублей. Рост расходов наблюдается по таким разделам как "Общегосударственные вопросы" – на 3,3%, "Национальная оборона" – на 0,8%, "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность" – на 1,3%, "Национальная экономика" – 12,8%, "Социальная политика" – на 6,4%.

Одной из важнейших составляющих бюджетной политики является вывод наиболее бедных слоёв населения из категории нищеты. Однако индексация пенсии – больной вопрос для всех, индексируются только на 4%. Расходы на выплату пенсий по государственному пенсионному обеспечению определены в объеме 420 млрд. рублей. Эта индексация ниже инфляции 2015 года (12,2%), ниже прогнозной инфляции на 2016 год (6,4%) и ниже темпов роста заработной платы (7,2%). В результате коэффициент замещения снижается в 2016 году до 35,4% с 36,3% в 2015 году.

Существенный недостаток федерального бюджета – сокращение на 30 млрд. рублей финансирования Указа Президента №597 от 7 мая 2012 года "О мероприятиях по реализации государственной социальной политики" относительно ассигнований 2015 года. Чтобы хотя бы на бумаге выполнить майские Указы Президента, правительство идет на хитрость и изменяет методику подсчета средней заработной платы. В итоге средняя зарплата по новой методике становится меньше, следовательно, существенно экономя на ассигнованиях, увеличение зарплаты бюджетников становится чисто символической, и достижение показателей Указа №597 оформляется только на бумаге.

В предлагаемом Правительством РФ варианте бюджета существенно сокращаются расходы на "Образование" – недофинансирование по сравнению с 2015 годом 8,5%, "Здравоохранение" – 7,8%, "ЖКХ" – на 39%. Расходы на образование составят 94% от уровня 2012 года, здравоохранение – 88% от уровня 2012 года, ЖКХ – 58% от уровня 2012 года. По уровню расходов по таким социально значимым направлениям мы отброшены на 4 года назад, а расходы на ЖКХ отчасти перекладываются на граждан – взносы на капитальный ремонт.

Это говорит о том, что о важнейшей составляющей бюджетной политики – выводу наиболее бедных слоёв населения из категории нищеты – просто забыли. Для решения проблемы дефицита бюджета сразу находится самое простое решение – урезать льготы, пособия, снизить индексацию, пенсии. Мало того, это сокращение социальных расходов происходит в условиях уже имеющего места резкого снижения покупательской способности населения из-за девальвации рубля. В России сегодня 23 миллиона человек живут за чертой бедности, а Правительство РФ, взяв курс на решение проблем бюджета за счёт бюджетников, пенсионеров, малоимущих, ещё более усугубляет эту проблему.

Дефицит федерального бюджета на 2016 год составит 2 трлн.360 млрд. рублей, что 9% выше дефицита по итогам 2015 года, но в 7 раз выше дефицита 2014 года. Необходимо отметить, что существенный объем дефицита в 2015 году финансировался за счет средств Резервного фонда (на сумму 2,6 трлн. рублей), и в 2016 году дефицит также будет финансироваться в основном за счет средств Резервного фонда – на сумму 2 трлн. 136 млрд. рублей. При этом в 2016 году будут осуществляться заимствования на сумму 1 трлн. рублей. Сохранение высокого уровня заимствований в годы высокой цены на нефть в 2010-2014 годах заставляют сегодня расплачиваться неоправданным ростом государственного долга и расходов на его обслуживание. Расходы на обслуживание долга в бюджете 2016 года выросли на 10% до почти 646 млрд. рублей. Если сравнивать расходы на обслуживание долга с кризисным 2008 годом, то они выросли больше чем в 4 раза.

Между тем, существуют резервы по доходным источникам в 2016 году, как налоговых доходных источников, так и не налоговых. Эффективность администрирования отдельных видов доходов остается на крайне низком уровне. Например, сбор средств с иностранного транспорта за пользование дорогами. Постановление правительства определило норму, механизм, при котором осуществляется этот сбор. За девять месяцев 2015 года из 3 миллионов 300 тысяч автомобилей в сутки сбор осуществлен только с 1 миллиона 50 тысяч автомобилей, то есть меньше чем треть. При простом механизме взимания сбора больше чем две трети этих доходов не попадают в бюджет. Государство не обращает внимания на этот вопрос.

Другой пример – введение электронного документооборота при таможенном оформлении грузов при пересечении границы и взимания таможенных платежей. Межведомственной рабочей группой под руководством Заместителя Председателя ГД Н.В. Левичева было выявлено, что более 20 процентов экспортируемых товаров и 21 процент импортируемых товаров не проходит процедуры таможенного оформления и взимания таможенных платежей. В абсолютных цифрах потенциальные доходы бюджета могут составить порядка 2,5 триллионов рублей в год.

Третий пример – администрирование доходов рыбной отрасли. СПРАВЕДЛИВАЯ РОССИЯ предлагает рассмотреть возможность временного частичного государственного регулирования цен на отдельные социально значимые виды рыбы, возможность временного частичного ограничения экспорта рыбной продукции за счет её реализации на внутреннем рынке путем размещения государственного заказа по закупке такой продукции для государственных нужд, пересмотреть действующие налоговые льготы, предусмотренные для отдельных субъектов, пользующихся таковыми льготами в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации в сторону отмены льгот и повышения налогов – отменить экспортерам – добытчикам рыбы льготу в виде 85-процентной скидки на уплату сбора за пользование водными биоресурсами, а также упразднить для экспортеров возврат налога на добавленную стоимость в размере 18% с одновременным сохранением данных льгот для рыбодобытчиков, поставляющих рыбную продукцию на внутренний рынок страны, а также предусмотреть повышение ставок сбора за каждый объект животного мира – дополнительные доходы бюджета могут составить от 2 млрд. рублей.

Дополнительные доходы от лесной отрасли в случае пересмотра ставок на вырубку леса могут составить до 8,6 млрд. рублей – за последние 8 лет ставки не пересматривались.

Эффективность расходов федерального бюджета остается на достаточно низком уровне. Например, в здравоохранении расходы консолидированного бюджета и бюджета государственного внебюджетного фонда составляют около 2,8 трлн. рублей (60% – Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования, 14% – федеральный бюджет, 26% – средства бюджетов субъектов РФ). Если сравнить эту сумму с 2013 годом как базовым (в 2013 году не ухудшались показатели здоровья населения, и не сокращался объем финансирования), то окажется, что эти расходы на 20% меньше в сопоставимых ценах с учетом инфляции и девальвации рубля. По сравнению с 2014 годом расходы на здравоохранение в 2016 году на 14% меньше. Это означает, что настолько же меньше будет предоставлено объёмов бесплатной медицинской помощи, бесплатных лекарств, числа операций. Если перенести сроки ввода объектов капитального строительства в здравоохранении, остановить покупку дорогостоящего оборудования, перестать завышать цены на расходные материалы, то есть повысить эффективность здравоохранения, максимум в отрасли со всех источников можно аккумулировать 170 миллиардов рублей. Но для этого нужен совершенно другой уровень управления отраслью. Предлагается не перечислять из бюджета ФФОМС в федеральный бюджет 126 млрд. рублей на оказание высокотехнологичной медицинской помощи, оставив эти средства в бюджете ФФОМС на оказание базовой медицинской помощи, а также не зачислять в 2016 году в доходы федерального бюджета остатки средств бюджетов территориальных фондов ОМС, т.к. эти средства представляют собой плату за оказание услуг базовой медицинской помощи за декабрь предшествующего финансового года (т.е. 2015 г.).

Эффективность государственных расходов в здравоохранении сейчас не измеряется и не стимулируется должным образом. Для её повышения предлагаем распределять часть субвенций бюджетам территориальных фондов ОМС на основе соотношения динамики показателей здоровья населения в каждом из субъектов РФ (смертность) с динамикой используемых их территориальным здравоохранением государственных активов, справедливо направляя большие бюджетные средства тем, кто распоряжается ими более эффективно в интересах здоровья населения страны.

В сфере культуры эффективность расходов можно повысить, отменив Постановление Правительства РФ №260, которым предоставление субсидий из федерального бюджета на осуществление функции подведомственных организаций, то есть на госзадание, будут сокращаться в той доле, в которой эти организации будут зарабатывать для себя деньги из внебюджетных источников, что в конечном итоге приводит к тому, что эффективные учреждения, зарабатывающие средства из внебюджетных источников, будут лишаться государственного финансирования на сумму заработанных внебюджетных средств, а неэффективные организации будут по-прежнему финансироваться из федерального бюджета, оставаясь менее эффективными.

В 2016 году на реализацию Государственной программы развития сельского хозяйства планируется направить 237 миллиардов рублей. Данные цифры соответствуют показателям нынешнего, 2015 года. Однако, учитывая высокий уровень инфляции, в реальном выражении приходится говорить о планируемом значительном снижении уровня господдержки села. Реализация данного сценария неизбежно приведёт к усугублению существующих сегодня социально-экономических проблем, связанных с развитием села и продовольственной безопасностью. Снижение реального финансирования АПК чревато дальнейшим ухудшением финансового состояния хозяйств и их массовыми банкротствами, невозможностью наращивать производство продуктов питания в условиях санкционной войны, и дальнейшим ростом цен для десятков миллионов российских семей.

Если говорить о политической оценке бюджета, участники круглого стола отмечают то, что Правительство РФ предлагает решать бюджетные и экономические проблемы за счёт среднего класса и беднейших слоёв. Низкие индексации по социальным выплатам соседствуют с нежеланием разделить тяготы кризиса, которые мы якобы уже прошли, с элитой и более высокодоходных слоев населения.

Заявленные приоритеты федерального бюджета 2016 года – сосредоточение ресурсов на наиболее уязвимых слоях населения, стимулирование процессов импортозамещения и развитие негосударственного сектора экономики – это полное несоответствие распределению бюджетным ассигнованиям.

Альтернативные подходы к бюджетной и налоговой политике базируются на программных положениях Политической Партии СПРАВЕДЛИВАЯ РОССИЯ, и исходят из концентрации бюджетных ресурсов на стимулировании экономического роста, расширении внутреннего потребительского спроса, стимулировании несырьевых отраслей экономики, перераспределении налоговой нагрузки с реального сектора экономики на высокодоходные слои населения, мобилизации и перераспределении внутренних источников.

Участники круглого стола, фракция "СПРАВЕДЛИВАЯ РОССИЯ" в Государственной Думе отмечают, что для этого необходимо сделать.

1. Исправить ошибки налоговой политики прошлых лет.

   a. Отмена налогового маневра с одновременным некоторым увеличением ставки вывозных таможенных пошлин – расчеты показывают, что дополнительные доходы федерального бюджета составят около 140 млрд. рублей.

   b. Отмена системы налогообложения в виде консолидированной группы налогоплательщиков – дополнительные доходы бюджета составят 65 млрд. рублей.

   c. Предлагаем отказаться от возмещения НДС экспортёрам сырья, прежде всего, нефти и газа. С экономической точки зрения это совершенно неоправданные льготы, потому что возмещение НДС призвано стимулировать экспорт высокотехнологичной продукции, а не сырья – дополнительные доходы бюджета составят 1 657,4 млрд. рублей.

   d. Учесть в доходах федерального бюджета 2016 года "инфляционный доход" в сумме 100 млрд. рублей – вследствие неточного прогноза макроэкономических показателей 2015 года, в частности, инфляции.

2. перераспределить налоговую нагрузку с реального сектора экономики на демонстративное потребление и сверхдоходы:

   a. Введение четырехступенчатой прогрессивной шкалы налогообложения доходов физических лиц с одновременной разработкой механизма администрирования НДФЛ – дополнительные доходы составят 470 млрд. рублей

   b. Расширение применения налога на роскошь – дополнительные доходы бюджета могут составить 115 млрд. рублей.

   c. Снижение тарифа страховых взносов во внебюджетные фонды – дополнительные доходы бюджета составят от 70 млрд. рублей;

3. Усилить администрирование отдельных видов налогов:

   a. Усилить контроль и администрирование взимания сборов с рыбной отрасли, что приведет к дополнительным доходам федерального бюджета в сумме 2 млрд. рублей;

   b. Повысить ставки на вырубку леса – дополнительные доходы могут составить до 8,6 млрд. рублей;

   c. Рассмотреть возможность замены транспортного налога акцизами на бензин;

4. Стимулировать экономический рост через снижение налогов:

   a. Снижение ставки НДС до 16 % приведет к выпадающим доходам в сумме 288 млрд. рублей;

   b. Налоговые льготы инновационному бизнесу – постоянные предложения СР – выпадающие доходы 42 млрд. рублей;

   c. Налоговые льготы организациям и предприятиям, осуществляющих инвестирование в научные исследования и разработки – выпадающие доходы – в сумме 31,4 млрд. рублей;

   Только указанные меры балансируются на 609,2 млрд. рублей, которые могут пополнить доходы бюджета. А отмена возмещения НДС экспортерам сырья принесет еще дополнительные доходы в сумме 1,6 трлн. рублей.

5. Бюджетные меры:

   • Снизить ассигнования госкорпорациям ввиду наличия у последних неиспользованных остатков в сумме 600 млрд. рублей;

   • Изменить порядок организации госзакупок на сумму от 100 млн. до 1 млрд. рублей;

   • Предусмотреть расширение предоставления субсидирования процентной ставки по кредитам промышленным предприятиям – +30 млрд. рублей;

   • Снижение ассигнований на материальное стимулирование федеральных государственных гражданских служащих – 27,7 млрд. рублей + 80 млрд. рублей (снятие зарезервированных бюджетных ассигнований на совершенствование системы оплаты труда федеральных государственных гражданских служащих);

   • Дополнительный обмен облигаций, подлежащих погашению в 2016 году на новые 2-х годичные облигации по согласованию с держателем – дополнительно на 200 млрд. рублей к уже предусмотренным. Это позволит сэкономить на обслуживании государственного долга около 10 млрд. рублей;

   • Предусмотреть изменения в БК РФ в части предоставления возможности субъектам РФ направлять до 40% средств Дорожного фонда на погашение кредитов в коммерческих банках – с целью погашения задолженности субъектов по кредитам и снижению расходов по обслуживанию государственного долга;

   • Пролонгация срока ввода объектов дорожной инфраструктуры – до 40 млрд. рублей;

   • Сокращение объема Резервного фонда Правительства и Президента РФ с 342,2 млрд. рублей до 200 млрд. рублей;

   • Сократить расходы на субсидии ОАО РЖД на грузоперевозки (объем грузоперевозок упал на 4%, предлагается соответственно уменьшить субсидии по сравнению с 2015 годом);

   • Не осуществлять трансферт из ФФОМС в федеральный бюджет 126 млрд. рублей на оказание высокотехнологичной медицинской помощи, оставив эти средства в бюджете ФФОМС на финансирование оказания базовой медицинской помощи;

   • остатки средств в территориальных фондах обязательного медицинского страхования – в 2015 году – 26 млрд. рублей – не перечислять в федеральный бюджет и не учитывать в его доходах 2016 года, а оставить в бюджетах территориальных фондов ОМС, т.к. эти средства представляют собой средства на оплату медицинской помощи за декабрь предшествующего года (т.е. 2015);

   • уменьшить финансирование Высшей школы экономики на сумму дополнительных в 2016 году по отношению к 2015 году 2,5 млрд. рублей, а также 190 млн. рублей дополнительных ассигнований в 2016 году на проведение прикладных научных исследований в интересах Правительства РФ, перераспределив эти средства на финансирование высших учебных заведений в субъектах РФ;

   • усилить эффективность оказания базовой медицинской помощи населению, для чего предусмотреть субвенции за эффективность бюджетам территориальных фондов обязательного медицинского страхования на финансовое обеспечение организации обязательного медицинского страхования на территориях субъектов Российской Федерации в размере 5% от бюджетных ассигнований "Субвенции бюджетам территориальных фондов обязательного медицинского страхования на финансовое обеспечение организации обязательного медицинского страхования на территориях субъектов Российской Федерации" – расходы составят 72,9 млрд. рублей;

   • увеличить финансирование раздела "Сельское хозяйство" до уровня 2015 года в сопоставимых ценах – +29 млрд. рублей;

   • не индексировать тарифы естественных монополий на жилищно-коммунальные услуги для населения.

     Эти меры позволят перераспределить внутри бюджета порядка 361,6 млрд. рублей – это средства, которые могут быть направлены на:

     • Повышение стипендиального фонда – на 8 млрд. рублей;

     • Дотации субъектам на повышение оплаты труда работникам бюджетных учреждений в соответствии с Указом Президента №597 – на 30 млрд. рублей;

     • Субсидирование процентных ставок по кредитам предприятиям аграрного сектора – на 30 млрд. рублей;

     • Увеличение финансирования расходов по переселению граждан из ветхого и аварийного жилья – на 62 млрд. рублей.

     • Увеличение размера индексации пенсий;

     • Увеличение финансирования Программы "Развитие науки и технологии до 2020 года" на 26,6 млрд. рублей;

     • Увеличение расходов на финансирование фундаментальных научных исследований на сумму 54,9 млрд. рублей (до уровня 2015 года в сопоставимых ценах);

     • Увеличение ассигнований на предоставление бюджетных кредитов субъектам РФ и другие меры по оздоровлению государственных финансов субъектов РФ;

     • Увеличить сроки инвестиционных кредитов в сельском хозяйстве до 15-20 лет с сохранением их субсидирования;

     • Реализовать инициативу по созданию т.н. "Банка плохих долгов" с целью финансового оздоровления предприятий АПК;

     • Предусмотреть бюджетные ассигнования на поддержку т.н. "продовольственных сертификатов", позволяющих представителям наименее защищённых групп приобретать отечественные продукты питания.

Таким перераспределением ассигнований в бюджете 2016 года можно скорректировать маневр в налоговой, бюджетной, социальной и таможенно-тарифной политике, поставив во главу угла экономический рост, стимулирование реального сектора экономики, расширение внутреннего потребительского спроса, интересы населения и человека труда – то есть истинное решение поставленных задач в бюджете 2016 года, а не декларативное, как у Правительства, фиксирующего и усугубляющего проблемы экономики России.